甲制造公司为增值税一般纳税人，生产销售非金属矿物制品。2019 年3月期末留抵税额为20万元，2022 年 7 月期末留抵税额为 35 万元，当月允许抵扣的进项税额为55 万元，其中农产品销售发票计算抵扣的进项税额9万元。已知甲公司符合增量留抵退税的条件，未退还存量留抵税额，则甲公司允许退还的增量留抵税额为请问老师，这个怎么算呀_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲制造公司为增值税一般纳税人，生产销售非金属矿物制品。2019 年3月期末留抵税额为20万元，2022 年 7 月期末留抵税额为 35 万元，当月允许抵扣的进项税额为55 万元，其中农产品销售发票计算抵扣的进项税额9万元。已知甲公司符合增量留抵退税的条件，未退还存量留抵税额，则甲公司允许退还的增量留抵税额为请问老师，这个怎么算呀

84785042 | 提问时间：2023 09/28 14:30

84785042

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

请问老师为啥是35-20，不是55-20

2023 09/28 14:36

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甲制造公司为增值税一般纳税人，生产销售非金属矿物制品。2019年3月期末留抵税额为20万元，2022年7月期末留抵税额为35万元，当月允许抵扣的进项税额为55万元，其中农产品销售发票计算抵扣的进项税额9万元。已知甲公司符合增量留抵退税的条件，未退还存量留抵税额，则甲公司允许退还的增量留抵税额为（　）万元。 A.0 B.29.27 C.16.73 D.12.55 老师，请问这题选什么？

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自2022年4月1日起，制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下（）公式计算。 A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50% 老师：这个答案是A吗？制造业是１００％，而其他行业是６０％

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1、增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 2、存量留抵退税以2019年3月31日期末为标准,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为当期期末留抵税额。即2019年3月31日与当期期末留抵税额孰低确定。请问老师，我记得原来只有退增量留底的。现在怎么出来存量留底。这个两个政策及延续的关系能否解读一下。谢谢

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计算甲公司可退还的留抵税额为（）万元。

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位于市区的某商贸企业甲公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为80万元并申请留抵退税，2019年4月至2019年9月已抵扣的进项税合计为45万元，包含农产品销售发票计算抵扣的5万元，其余均为增值税专用发票上注明的税额。请根据资料回答以下问题：（1）甲公司申请留抵退税应满足什么条件。（2）假设该企业符合申请留抵退税的条件，计算甲公司可以申请退还的留抵税额。（3）请说明纳税人申请留抵退税的时间。

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