某投资者本年1月投资设立一家工业企业,预计年应税销售额为 700万元(不含增值税),其会计核算制度比较健全,符合增值税一般纳税入条件,适用增值税税率为 13%。但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的15%。若投资设立两个增值税小规模纳税人企业,各自作为独立核算单位,则这两个增值税小规模纳税人企业年应税销售额分别为400万元(不含增值稅)和300万元(不含增值税),适用3%的增值税征收率。请对其进行筹划。“
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84784969 | 提问时间:2023 09/27 12:59
对于这个问题,我们可以从两个方面来进行筹划:
1.是否选择成为一般纳税人:
根据题意,该企业预计年应税销售额为700万元(不含增值税),适用增值税税率为13%。如果该企业选择成为一般纳税人,那么其进项税额较少,只占销项税额的15%。这意味着,该企业的实际增值税税负率将高于小规模纳税人。
如果该企业选择成为小规模纳税人,那么其适用3%的增值税征收率,且可以享受较低的税负率。
因此,从降低税负的角度考虑,该企业应该选择成为小规模纳税人。
1.如何合理规划两个小规模纳税人的应税销售额:
根据题意,两个小规模纳税人的应税销售额分别为400万元(不含增值税)和300万元(不含增值税)。如果这两个小规模纳税人的销售额总和超过500万元(不含增值税),则会被视为一般纳税人。因此,这两个小规模纳税人的应税销售额需要合理规划,以避免被视为一般纳税人。
为了合理规划这两个小规模纳税人的应税销售额,可以考虑以下两种方案:
方案一:将年应税销售额为700万元的企业拆分为两个企业,其中一个企业的年应税销售额为400万元,另一个企业的年应税销售额为300万元。这样可以保证两个企业的销售额总和不超过500万元(不含增值税),从而避免被视为一般纳税人。
方案二:将年应税销售额为700万元的企业中的一个部门拆分为两个部门,其中一个部门的年应税销售额为400万元,另一个部门的年应税销售额为300万元。这样可以保证两个部门的销售额总和不超过500万元(不含增值税),从而避免被视为一般纳税人。
无论选择哪种方案,都需要考虑到企业的实际情况和未来发展需要,以确保方案的可行性和长期效益。
2023 09/27 13:01
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