老师好，居民企业实际缴纳企业所得税=境内外应纳税所得额×税率-境外实际抵免税额=（申报利润总额+不能弥补的境外分支机构亏损+境外所得可抵免税额）×税率-境外已纳税款
为什么要加上不能弥补的境外分支机构亏损呢？申报利润总额中已经包含了境外分支机构亏损，在另外加上不是等于没有扣除境外分支机构亏损吗？
问题已解决
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#税务师#
84784965 | 提问时间：2023 09/27 11:02
同学你好，虽然境内是不能弥补的，但是对于境外分支机构在境外缴纳税额是可以弥补自身的亏损的，所以境外分支机构分回的利润是弥补亏损后的金额，但是境内政策不给弥补，所以要加上弥补的
比如境外分支机构以前发生亏损300万，本年实现利润500万，本年在境外交税是按照200万缴纳的，可是境内是要求按照500万来交税的，所以要加上不能弥补的部分
2023 09/27 11:35
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