生产领用实木地板应抵扣消费税为什么要×50%?_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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生产领用实木地板应抵扣消费税为什么要×50%?

84785030 | 提问时间：2023 09/26 11:29

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好( ^_^)／只领用了50%继续加工题目说

2023 09/26 11:30

5条追问解答查看全部

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答案解析：甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）疑问：同样是委托加工，同样是受托方没有同类价格，同样是委托方收回直接对外出售有销售价格，为什么销售实木地板的题要以对外销售价来算税，而不用组税价格

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甲木制品厂为增值税一般纳税人，将上月外购的成本为60万元的原木移送丙厂，委托其加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费10万元（含辅料费3万元），开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价，丙厂未履仃代收代缴消费税义务。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售了60%部分，取得不含税销售额110万元，其余40%留存待售。实木地板的消费税税率为5%。甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝110×5%＝5.50（万元）。甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（）万元。仓库的40%C型实木地板应缴纳的消费税＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(万元)，代售的计算逻辑是？

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1.某实木地板厂从油漆厂购进油漆200吨，取得增值税专票注明货款200万元、税额26万元 2.向农业生产者收购原木40吨，注明货款56万元，另支付不含税运费5万元，取得专票；原木验收入库后，又将其运往A地板加工厂加工成实木地板，取得增值税专票注明加工费6万元、税额0.78万元，该厂收回实木地板时A加工厂代收代缴消费税（无同类实木地板售价） 3.该厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产实木地板3000箱，销售2500箱，取得不含税价980万元 4.将自产高档实木地板100箱赠送给C企业。实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5% ①向农业生产者收购原木准予抵扣进项税 ②A地板加工厂代收代缴消费税 ③赠送给C企业应缴纳增值税、消费税 ④当月可抵扣进项税额 ⑤当期应缴纳增值税 ⑥当月应向主管税务机关缴纳消费税

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