确认收入或利得时点早于增值税纳税义务为啥贷应交税费待转销项税额_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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确认收入或利得时点早于增值税纳税义务为啥贷应交税费待转销项税额

84785042 | 提问时间：2023 09/10 14:46

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，请问一下您有具体题目吗

2023 09/10 14:51

2条追问解答查看全部

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判断题一般纳税人因业务收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点，将相关销项税额计入“应交税费—待转销项税额”科目，在实际发生纳税义务时，转入“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目核算

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一般纳税人，确认收入的时候，产生增值税销项，这个早于增值税纳税义务发生时点，是指每个月15号申报期前？我贷就要写成应交税费～～待转销项税额，我15号申报的前把这个从借方转掉贷记应交税费～～应交增值税（销项税额）？

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一般纳税人销售货物满足收入确认条件，但尚未发生增值税纳税义务的，应确认～应交税费～待转销项税额对不对？

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一般纳税人有收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间业务时用待转销项税额，那小规模纳税人有相同性质的业务如何处理

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实务中按新收入准则收到预收款，借：银行存款；贷：合同负债、应交税费-待转销项税额；等预收款开具发票的时候，如果未达到收入确认条件，不确认收入的话，借：应交税费-待转销项税额贷：应交税费-应交增值税-销项税额；这样处理对吗？还是应该借：应收账款、应交税费-待转销项税额贷：递延收益、应交税费-应交增值税-销项税额

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