一般纳税人销售货物满足收入确认条件，但尚未发生增值税纳税义务的，应确认～应交税费～待转销项税额对不对？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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一般纳税人销售货物满足收入确认条件，但尚未发生增值税纳税义务的，应确认～应交税费～待转销项税额对不对？

84785010 | 提问时间：2023 04/13 21:32

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，尚未发生增值税纳税义务，就不需要做增值税处理啊

2023 04/13 21:33

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判断题一般纳税人因业务收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点，将相关销项税额计入“应交税费—待转销项税额”科目，在实际发生纳税义务时，转入“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目核算

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确认收入或利得时点早于增值税纳税义务为啥贷应交税费待转销项税额

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老师好我想问一下应交税费—待转销项税额，例如，企业销售货物，开具了增值税专用发票，但是货物没发货，是不是只要开发票就得确认纳税义务发生，但会计上没确认收入，会计怎么处理？

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对于已发货但不符合收入确认条件的情况，如果纳税义务没有发生，那么发出商品后期符合收入确认条件时，是不是要做分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费――应交增值税（销项税额）

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“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已发生增值税纳税义务但是尚未确认相关收入(或利得)的明细科目。请问这个是对还是错？

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