老师，这题要求（2）资料2，为什么要把所得税费用冲掉800啊，2022年时候不是已经做了营业外支出200吗？所得税费用现在不是应该只调整500吗？解释下_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这题要求（2）资料2，为什么要把所得税费用冲掉800啊，2022年时候不是已经做了营业外支出200吗？所得税费用现在不是应该只调整500吗？解释下

84785046 | 提问时间：2023 09/08 16:14

婵老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

因为税法和会计的处理是不一样的，调整以前年度损益营业外支出200，是因为去年只计提了600，因为属于资产负债表日后事项，所以去年需要补提200，但税法的规定是收付实现制，只在实际支出的当年度才允许税前抵扣，所以应交税费-应交所得税在支付当年，全额800计算

2023 09/08 16:27

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这题怎么做呢，当时做的，借：营业外支出800，贷：预计负债800，日后调整为，借：预计负债800，贷：以前年度损益200，其他应付款600，再把递延所得税冲掉，借：以前年度损益调整200，贷：递延所得税资产200，那当期所得税要调减150，那未分配利润不应该调减135吗

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老师，为什么这个调应交所得税是调800万？不应该调200吗？18年的时候已经做了一笔借营业外支出贷，预计负债已经抵税了呀？

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比如资料三x设备需要分摊的减值为什么不是500×400×2÷（400×2+800+800）

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调整应交所得税的时候，为什么是用800万呢，有600万的预计负债和营业外支出不是在2014年12月31日就确认了吗，不应该只需要调整当期新确认的200万营业外支出吗？

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老师，想问下资料1的递延负债在第三小题不加吗？所得税费用不应该是795+5=800吗

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