A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为（）万元，老师我需要分录和分析过程_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为（）万元，老师我需要分录和分析过程

84784959 | 提问时间：2023 09/07 10:54

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员当期所得税费用=（800+50）*25%=212.5 递延所得税资产=50*25%=12.5 则当年的所得税费用为=212.5-12.5=200

2023 09/07 10:57

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甲公司2021年度应纳税所得额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初余额是50万元，年末余额为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2021年的所得税费用为()万元。A200B250C220D280

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甲公司2019年利润总额为100万元,适用所得税税率为25%,2018年发生亏损50万元。当年无任何纳税调整事项,该公司按10%计提法定盈余公积,则当年甲公司应计提的盈余公积为( )万元。

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二、资料2018年度A公司实现税前利润200万元。本年度会计核算中确认国债利息收入80000元,支付罚金4000元,当年计提存货跌价准备30万元,交易性金融资产本年确认公允价值变动净收益20万元。A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。

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"K公司2020年开始摊销的一项无形资产，原值为1500万元，会计上当年摊销150万元，税法上当年摊销120万元。年末应收账款的账面余额为500万元，已计提坏账准备30万元。该公司“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0，2020年税前会计利润为2000万元，所得税税率为25%。 ?要求：1、计算2020年末无形资产的账面价值和计税基础；"

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丙公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产借方余额12.5万元，递延所得税负债无余额。当年与所得税有关的事项如下:(1)取得国债利息收入60万元。(2)支付税收滞纳金40万元。(3)年末，存货的账面价值为200万元，当年计提存货跌价准备30万元(4)11取得的交易性金融资产成本550万元，年末公允价值为600万元(5)当年预计的产品质量保证费用为110万元。(6)当年发生公益性捐赠支出130万元。7要求:(答案中的金额单位用万元表示)(1)计算丙公司2020年度应纳税所得额、应交所得税。(2分)(2)填写下列表格中的数据(单位:万元)。(4分)(3)计算公司2020年度应确认的递延所得税资产(负债)的金额。(2分)(4)编制公司2020年度计提所得税的会计分录。(2分)

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