综股账面与公允的差额影响递延所得税资产或负债吗影响应纳税所得额吗_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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综股账面与公允的差额影响递延所得税资产或负债吗影响应纳税所得额吗

84784985 | 提问时间：2023 08/30 22:49

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，如果是其他权益工具投资的话账面价值与公允价值差异，计提递延所得税资产或者负债不影响所得税费用的影响的是其他综合收益的

2023 08/30 22:56

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是不是按照会计准则的规定，初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，且不属于企业合并的情况下，资产账面价值与计税基础的差异，不确认递延所得税资产，也不确认递延所得税负债。

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递延所得税影响未来期间应纳税所得额，而不影响本期的应纳税所得额。

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老师，长投题目，评估被审计单位可辨认净资产的公允价值，后面带一句不含递延所得税影响，是什么意思，算商誉的时候扣去公允和账面的差额的25%，如果是含有递延所得税呢，是不是就不扣除这个公允和账面差额了？

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无形资产初始确认不确认递延，那计入其他综合收益的公允价值变动也是既不影响会计利润也不影响应纳税所得额呀，为啥还要确认递延？

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那个递延所得税这里有些特殊规定既不影响会计利润也不影响应纳税所得额并且不是发生在企业合并过程不确认递延所得税的影响那为什么这个计入其他综合收益的其他债权投资需要确认递延所得税负债呢

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