那个递延所得税这里有些特殊规定既不影响会计利润也不影响应纳税所得额并且不是发生在企业合并过程不确认递延所得税的影响那为什么这个计入其他综合收益的其他债权投资需要确认递延所得税负债呢_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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那个递延所得税这里有些特殊规定既不影响会计利润也不影响应纳税所得额并且不是发生在企业合并过程不确认递延所得税的影响那为什么这个计入其他综合收益的其他债权投资需要确认递延所得税负债呢

最瘦的胖子 | 提问时间：2022 06/24 16:22

注会会计老师

金牌答疑老师

职称：注会

特殊规定说的是初始确认的时候，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额并且不是发生在企业合并过程不确认递延所得税的影响，您给出的这个图片中并不是属于初始确认的情况的，是后续计量的情况，所以存在暂时性差异的，需要确认递延所得税的。

2022 06/24 16:42

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所得税中，不确认递延所得税负责的4个情况。其中一条，非企业合并，不影响会计利润，不影响应纳税所得额的情况下，可以不确认递延所得税负责。问题是，其他综合收益（其他债权投资的公允价值变动），既非企业合并，也不影响会计利润，不影响应纳税所得额。为什么可以借:其他债权投资贷:递延所得税负责？

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是不是按照会计准则的规定，初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，且不属于企业合并的情况下，资产账面价值与计税基础的差异，不确认递延所得税资产，也不确认递延所得税负债。

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无形资产初始确认不确认递延，那计入其他综合收益的公允价值变动也是既不影响会计利润也不影响应纳税所得额呀，为啥还要确认递延？

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这道题为什么确认递延所得税负债影响会影响期初留存收益呀

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