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为啥递延所得税计算400用12.5的税率其他的用25的税率啊

84785003 | 提问时间：2023 08/28 08:34

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好题干给了2024年-2026年减半按照12.5%计算缴纳企业所得税

2023 08/28 08:36

2条追问解答查看全部

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老师，计算这个递延所得税资产，那个税率为啥都是前面乘的是12.5%，后面乘的是25？2021年的就都是25%税率了？

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20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋400×25％＝150（万元）； 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）； 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）老师，为什么划分为两部分，按两个税率？应交所得税＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（万元）；递延所得税资产发生额＝（60－800）×25%＝－185（万元）；老师，这里这个200，是什么？

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20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋400×25％＝150（万元）； 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）； 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）老师，为什么划分为两部分，按两个税率？应交所得税＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（万元）；递延所得税资产发生额＝（60－800）×25%＝－185（万元）；老师，这里这个200，是什么？

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2X13年：递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150万元 2X14年：递延所得税资产余额=150+400×25%=250万元 2X15年：递延所得税资产余额=250万元 2X16年：递延所得税资产余额=250-400×12.5%=200万元【提示】遵循谨慎性原则，在2X13 年度确认递延所得税资产时，按低税率确认，为什么2003年分成两个400计算，依据是什么？

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老师您好！请教您一下。比如，21年之前的所得税税率是15%，22年起适用税率25%，在计算21年发生业务中，递延所得税资产或负债用的税率25%，在计算应交所得税时，用的税率15%，为啥啊？

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