你好 比如交易性金融资产：账面价值2800，计税基础2000，交易性金融资产账面价值高于计税基础是因为，公允价值上升带来的，而公允价值上升带来了利润的增加，增加了利润800万，税法上这800万先不交税。所以要把800万减回来。 固定资产，固定资产的账面价值=原值-累计折旧，所以当固定资产账面价值=3000，而计税基础=3300时，说明会计上的累计折旧高于税法允许的折旧，所以会计多计提的折旧，导致了利润减少300万，而税法不允许300万抵扣，所以要加回来300万。 预计负债，预计负债账面价值=700，预计负债计提的时候分录是，借 销售费用/营业外支出 700 贷 预计负债 700,都是减少利润，而税法上是不允许计提时税前抵扣的，所以就要加回来700万。 其他的都可以从这样的角度去考虑。