老师，这个第31题的综合抵免限额我可以理解为境外综合所得应该分摊的个人所得税款为40.42，而他实际境外已经交了1200，所以境外部分不用补了？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这个第31题的综合抵免限额我可以理解为境外综合所得应该分摊的个人所得税款为40.42，而他实际境外已经交了1200，所以境外部分不用补了？

84785028 | 提问时间：2023 08/18 23:00

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，是的，就是这么理解的

2023 08/18 23:03

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境外所得抵免限额=7 840×80 000×（1－20%）÷[18 500×12+80 000×（1-20%）]≈1754.41（元）。境外所得在境外实际已纳税12000元，高于抵免限额，刘某综合所得年度汇算清缴时，境外所得的抵免税额为1754.41元。问这个除号后面怎么是收入额，不应该是境内外综合所得应纳税所得额=18 500×12+80 000×（1-20%）－60 000－3 500×12－3 000×12＝148 000（元）吗？

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