你好 递延所得税负债期初=20，期末=25，是固定资产账面价值和计税基础差异引起的，说明有提前享受税法抵扣，差异=5/25%=20,所以当期计算应交所得税时，要调减20 所得税费用--当期所得税=（210-10+20-20）*25%=50 所得税费用--递延所得税=25-20=5 借 所得税费用--递延所得税 5     所得税费用--当期所得税 50    贷 递延所得税负债（25-20）=5          应交税费--应交所得税  50