为什么不是选D呢？210－10+20=220*25%=55，25－20=5，55+5=60？能解释下吗？谢谢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为什么不是选D呢？210－10+20=220*25%=55，25－20=5，55+5=60？能解释下吗？谢谢

84784989 | 提问时间：2021 08/15 17:57

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好因为固定资产确认本期递延所得税负债5 因固定资产产生的暂时性差异是5/25%=20 所以当期所得税=（210-10+20-20）*0.25=50 递延所得税=25-20=5 所以所得税费用是55

2021 08/15 18:04

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老师，这道题没太明白，我的理解是调利润是210－10＋20=220 220×0.25=55，递延所得税发生额是25-20=5，当期所得税费用是60

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这个题为什么不是（210－10+20）*25%+5=60

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老师，计算应交所得税时不是当期所得税+（债末-债初）+（产末-产初）么，当期所得税=(210-10+20)×25%=55，然后55+(25-20)=60。

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（210+30）*25%-（25-20）=55。这样做对吗？老师？答案是：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50

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不理解答案里2019年应交所得税=(210- 10+20-20)*25% =50(万元)，为什么要减去20？我写的是（210-10+20）*25%+5=60 哪里理解错了？

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