不理解答案里2019年应交所得税=(210- 10+20-20)*25% =50(万元)，为什么要减去20？我写的是（210-10+20）*25%+5=60 哪里理解错了？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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不理解答案里2019年应交所得税=(210- 10+20-20)*25% =50(万元)，为什么要减去20？我写的是（210-10+20）*25%+5=60 哪里理解错了？

84785013 | 提问时间：2023 08/07 15:15

wu老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好期初递延所得税负债20万，期末25万。本期发生了递延所得税负债增加5万。所以对应的应纳税差异是5/25%=20万.递延所得税负债=应纳税暂时性差异*25% 因为是应纳税差异，以后要纳税，所以现在可以抵扣，所以调减应纳税所得额20 所以应交所得税=（210-0+20-20）*50%=50

2023 08/07 15:20

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