老师这个+20-20，这个-20是怎么得到的，期初20.期末25，产生差异是应纳税暂时性差异确定递延所得额5啊，为啥是-20，我理解的快速方法是（210-10+20）25%_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师这个+20-20，这个-20是怎么得到的，期初20.期末25，产生差异是应纳税暂时性差异确定递延所得额5啊，为啥是-20，我理解的快速方法是（210-10+20）25%

84785020 | 提问时间：2021 06/08 06:54

王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

学员您好，快速方法算的没问题的答案中是把递延所得税负债发生额5还原成应纳税暂时性差异，变成20，5/25%=20 因为应纳税暂时性差异*税率=递延所得税负债应纳税暂时性差异是现在少交税以后多交税，所以这里算应交所得税的时候-20

2021 06/08 06:58

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（210+30）*25%-（25-20）=55。这样做对吗？老师？答案是：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50

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