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老师，请问下递延所得税资产年初账面余额100万元，本年度实现利润总额4500万元，以前年度发生的弥补亏损400万元可在以后年度抵扣，计算所得税费用的时候递延所得税资产发生额是多少呀？
84784962 | 提问时间：2023 08/04 09:43
一休哥哥老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
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您好，我来解答这个题目
2023 08/04 09:55
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老师好！我问题是这400可补亏损，不应该是确认递延所得税资产吗，为什么是-400*25%负递延资产呢。 （3）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。 答案：根据资料（3），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0－400×25%=－100（万元），递延所得税资产转回，对应所得税费用。因此，递延所得税资产的期末余额=期初100+（当期发生62.5－当期转回100）=62.5（万元）。 1020
我不太懂，为啥以前年度未弥补亏损在算递延资产时是减去呢？他不是应该是可抵扣暂时性差异，增加递延所得税资产吗？而且利润总额也是减去呢？ 46
递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，所以递延所得税发生额为什么不是-12.5而是+12.5？ 265
未弥补亏损确认时，确认递延所得税资产，实际发生弥补时，是转回递延所得税资产吗？ 14
老师这题递延所得税资产余额50*0.25=12.5，年初递延所得税资产余额100，当期递延所得税资产 是不是就应该转回87.5？ 102
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想问一下这个应该怎么算 企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。 （2）取得国债利息50万元。 （3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。 （4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万 昨天
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