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#税务#
84784981 | 提问时间:2023 07/23 16:08
2021年2季度,小规模纳税人企业季度不超过45万销售额,免增值税。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,自2021年1月1日至2022年12月31日,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
方案一
40万家政服务销售=400 000/(1+1%)=396 039.60
6万清洁=60000/(1+1%)=59 405.94
成本=(396 039.60+59 405.94)*70%=318 811.88
超过45万,要全额交增值税
(396 039.60+59 405.94)*1%=4554.46
附加税=4554.46*12%/2=273.27,小规模纳税人附加税可以减50%
利润=396 039.60+59 405.94-318 811.88-273.27=136360.39
企业所得税=136 360.39*12.5%*20%=3409.01
净利润=136 360.39-3409.01=132 951.38
方案二
40万家政服务销售=400 000/(1+1%)=396 039.60
5万清洁=50000/(1+1%)=49 504.95
成本=(396 039.60+49 504.95)*70%=311881.19
没超过45万,不用交增值税、附加税
利润=396 039.60+49 504.95-311 881.19+(396 039.60+49 504.95)*1%=138 118.81
企业所得税=138 118.81*12.5%*20%=3452.97
净利润=138 118.81-3452.97=134 665.84
方案二利润大
2023 07/23 16:43
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