你好 1.税法不认可这个公允价值变动上升的150万。所以计算应交所得税时是减去150万，不是加上150万。 2.这个150万的上升，这个叫做税会差异，以后实际发生了要纳税，所以是递延所得税负债，你可以理解为，我们增加了利润，但是以后才交税，所以我们欠税务局钱，是负债。递延所得税负债=150*25%=37.5，因为我们是按照对利润的影响，然后乘上税率，才是得出所得税，所以要乘上税率 3.同理，计提存货跌价准备，减少了利润，但是税法不允许计提的时候扣除，所以要在以后才能扣除。你可以理解为，税法现在欠我们钱，以后实际能扣除的时候才还给我们，所以是递延所得税资产。同样的，要按照利润*税率，才能计算税务局欠我们多少钱，所以递延所得税资产=70*25%=17.5