老师，题目中说20*1-3免交企业所得税，20*4-20*6减半，按照12.5%交纳企业所得税，那么20*3-20*6应确认的递延所得税税资产余额是多少_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，题目中说20*1-3免交企业所得税，20*4-20*6减半，按照12.5%交纳企业所得税，那么20*3-20*6应确认的递延所得税税资产余额是多少

84785034 | 提问时间：2023 07/17 11:38

一休哥哥老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

您好，我来答这个题目

2023 07/17 12:03

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4、甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准，甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司20×3年至20×7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下：

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【2018 年综合题】甲公司适用的企业所得税税率为 25%，经当地税务机关批准，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企业所得税，20×4 年至 20×6 年减半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下：第三个问题，该如何理解？“三免三减半”在所得税暂时性差异中的计算？参考答案：13年应确认递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150（万元） 14年应确认递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（万元） 15年应确认递延所得税资产余额=250（万元） 16年应确认递延所得税资产余额=250-400×12.5%=200（万元）是否有先产生的递延所得税先抵扣的说法？

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