向境外股东企业支付含税技术咨询指导费120万，境外股东常年企业常年派遣指导专员驻本公司，并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估，需要计算应当扣缴的企业所得税，，答案是120/（1+6%）*20%*25%，想知道20%是什么，25%是什么_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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向境外股东企业支付含税技术咨询指导费120万，境外股东常年企业常年派遣指导专员驻本公司，并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估，需要计算应当扣缴的企业所得税，，答案是120/（1+6%）*20%*25%，想知道20%是什么，25%是什么

84784955 | 提问时间：2023 07/17 09:40

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好，120是含税金额，所以120/（1+6%）还原成未税，20%是该笔收入的所得率，未税金额乘以所得率计算应纳税所得额，25%未所得税税率，因为在中国成立了公司，所以不享受优惠税率。

2023 07/17 09:47

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