资料四那个不是账面400 计税基础360 账面大于计税基础不是递延所得税负债吗_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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资料四那个不是账面400 计税基础360 账面大于计税基础不是递延所得税负债吗

84785024 | 提问时间：2023 07/13 17:33

wu老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好公益性捐赠扣除限额=3000*12%=360 所以，剩下的400-360=40万能在以后年度抵扣，是可抵扣差异，是递延所得税资产。从这个角度去理解到底是递延资产还是负债，会更好理解。

2023 07/13 17:41

2条追问解答查看全部

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老师，我想问一下，比如说账面价值大于计税基础，那是不是这就是递延所得税负债？而账面价值小于计税基础，它就是递延所得税资产。

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我想请问下 1.资产账面价值大于计税基础是不是确认递延所得税负债？ 2资产账面价值小于计税基础是不确递延所得税资产？

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截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？

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以下属于应税暂时性差异的情形是( )。（2 分） A．资产账面价值大于其计税基础 B．资产账面价值小于其计税基础 C．负债账面价值大于其计税基础 D．负债账面价值小于其计税基础多选，选哪个啊

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老师，为什么资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债，可否举个例子

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资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。老师这一段内部交易也没有理解明白 15小时前

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