你好！，一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。 （相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产） （或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债） （或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。） 你对比一下，记住一个，其他3个就都记住了。。 2给你举例。 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。 比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。 也就说计税基础为0. 负债的账面价值为100. 这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。 你反过来。 如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。