2x22年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2x22年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为 ()万元老师写一下会分录_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2x22年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2x22年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为 ()万元老师写一下会分录

84784985 | 提问时间：2023 07/05 11:34

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，所得税金额为200+40-20=220 借：递延所得税资产20 所得税费用 220 贷：应交税费-应交所得税200 递延所得税负债 40

2023 07/05 11:41

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学堂老师好。帮我解答一下这个问题吧。2018年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　）万元。　　A.120　　B.140　　C.160　　D.180

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（2012年）2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10 万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司 2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。 A.120 B.140 C.160 D.180 【答案】B 【解析】所得税费用＝150－10＝140（万元），分录为：借：所得税费用 140 递延所得税资产 10 其他综合收益 20 贷：递延所得税负债 20 应交税费——应交所得税 150 这个题目中为什么递延所得税资产不冲减其他综合收益呢而是冲减费用

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10.甲公司2×21年6月6日购入一批库存商品，成本为300万元。2※21年12月31日，该批库荐商品尚未对外出售，其可变现净值为260万元。2x22年甲公司将该批商品全部对外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利润总额分别为3000万元和3500万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且以后期间不会改变。不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（ )。 2×21年12月31日甲公司应确认递延所得税资产10万元 B2×21年度甲公司应确认应交所得税760万元、C.2×22年度甲公司应确认应交所得税875万元

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2×19 年 12 月 31 日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了 20 万元的递延所得税资产和 40 万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为 300 万元。假定不考虑其他因素，甲公司 2×19 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　　）万元。（★★★） A.240 B.280 C.320 这个题答案是b280，我有点没懂为什么递延所得税费用不用递延所得税负债发生额减资产发生额，也就是40－20

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2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额（　　）万元。

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