学堂老师好。帮我解答一下这个问题吧。2018年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　）万元。　　A.120　　B.140　　C.160　　D.180_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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学堂老师好。帮我解答一下这个问题吧。2018年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　）万元。　　A.120　　B.140　　C.160　　D.180

84784985 | 提问时间：2020 02/07 16:44

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

新年好所得税费用＝当期所得税费用（当期应交所得税）＋递延所得税费用（递延所得税负债—递延所得税资产）=150+（20-10）=160，所以选择C选项

2020 02/07 16:49

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（2012年）2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10 万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司 2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。 A.120 B.140 C.160 D.180 【答案】B 【解析】所得税费用＝150－10＝140（万元），分录为：借：所得税费用 140 递延所得税资产 10 其他综合收益 20 贷：递延所得税负债 20 应交税费——应交所得税 150 这个题目中为什么递延所得税资产不冲减其他综合收益呢而是冲减费用

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2x22年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2x22年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为 ()万元老师写一下会分录

297

2×19 年 12 月 31 日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了 20 万元的递延所得税资产和 40 万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为 300 万元。假定不考虑其他因素，甲公司 2×19 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　　）万元。（★★★） A.240 B.280 C.320 这个题答案是b280，我有点没懂为什么递延所得税费用不用递延所得税负债发生额减资产发生额，也就是40－20

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甲公司适用的所得税税率为 25%。2019 年 1 月 1 日甲公司取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始成本为 2000 万元，2019 年 12 月 31 日其公允价值为 2400 万元；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资初始成本为 1000 万元，2019 年 12 月 31 日公允价值为 1300 万元。不考虑其他因素，甲公司 2019 年 12 月 31 日下述递延所得税确认计量正确的有（）。 A. 资产负债表递延所得税资产项目增加 100 万元 B. 资产负债表递延所得税负债项目增加 75 万元 C. 资产负债表递延所得税负债项目增加 175 万元

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2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额（　　）万元。

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