10.甲公司2×21年6月6日购入一批库存商品，成本为300万元。2※21年12月31日，该批库荐商品尚未对外出售，其可变现净值为260万元。2x22年甲公司将该批商品全部对外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利润总额分别为3000万元和3500万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且以后期间不会改变。不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（ )。 2×21年12月31日甲公司应确认递延所得税资产10万元 B2×21年度甲公司应确认应交所得税760万元、C.2×22年度甲公司应确认应交所得税875万元_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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10.甲公司2×21年6月6日购入一批库存商品，成本为300万元。2※21年12月31日，该批库荐商品尚未对外出售，其可变现净值为260万元。2x22年甲公司将该批商品全部对外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利润总额分别为3000万元和3500万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且以后期间不会改变。不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（ )。 2×21年12月31日甲公司应确认递延所得税资产10万元 B2×21年度甲公司应确认应交所得税760万元、C.2×22年度甲公司应确认应交所得税875万元

84784956 | 提问时间：05/12 20:34

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，同学 21年存货跌价准备300-260=40 递延所得税资产40×25%=10 应交所得税＝（3000+40）×25%=760 22年递延所得税资产冲回10 应交所得税（3500-40）×25%=865 选择AB

05/12 20:39

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3.甲公司系乙公司的母公司，2×21年10月1日，乙公司将一批成本为200万元的库存商品，以300万元的价格出售给甲公司，甲公司当年对外售出该库存商品的40%， 2×21年12月31日，甲、乙公司个别资产负债表中存货项目的列报金额分别为2 000 万元，1 000万元，不考虑其他因素，2×21年12月31日，甲公司合并资产负债表中存货项目的列报金额为（）万元。 A.2 900 B.3 000 C.2 960 D.2 940

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甲公司于2×21年1月1日与乙公司签订协议，以3000万元购入乙公司持有的B公司30%股权，从而对B公司具有重大影响。投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为9000万元。2×21年B公司发生亏损600万元，2×21年10月1日B公司向甲公司销售一批商品，成本为80万元，售价为100万元，至2×21年12月31日，甲公司将上述商品对外销售60%，不考虑其他因素，甲公司2×21年应确认的投资收益为（）万元。

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甲公司2×21年度财务报告于2×22年3月31日经董事会批准对外报出。甲公司2×21年度所得税汇算清缴于2×22年4月30日完成。资料四：3月5日，甲公司发现2×21年度漏记某项生产设备折旧费用120万元，金额较大。至2×21年12月31日，该生产设备生产的产品已完工，但未对外销售。老师，这个是属于日后调整事项，但是答案里的分录我不太理解。答案是：借：库存商品 120 贷：累计折旧 120 为什么没有这一步？税不用调整吗？借：应交税费——应交所得税 30 贷：以前年度损益调整 30

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2x22年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2x22年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为 ()万元老师写一下会分录

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2×21年1月25日，甲公司发现其将2×20年12月1日收到的用于购买研发设备的财政补贴资金300万元直接计入了其他收益，至2×21年1月25日，甲公司尚未购买该设备。根据税法规定，甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2×20年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金。老师！我想问下日后调整事项什么时候确认递延，什么时候又不确认递延

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