你好
20X1年末
借:递延所得税资产 2 500 000
贷:所得税费用-递延所得税费用25 000 000
20X2年末(补亏300万,还剩700万,所以要转回300*25%)
借:所得税费用-递延所得税费用 750 000
贷:递延所得税及资产 750 000
20X3年末(又补亏400万,还剩300万,所以要转回400*25%)
借:所得税费用-递延所得税费用1 000 000
贷:递延所得税及资产 1 000 000
20X4年末(又补亏300万,还剩0万,所以要转回300*25%)
借:所得税费用-递延所得税费用750 000
当期所得税费用500 000
贷:递延所得税资产750 000
应交税费-应交所得税 500 000