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#税务#
企业当年实际发生的相关成本、费用，如因特殊原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需补充该成本、费用的有效凭证。最后一句话所说的，取得的凭证应该放在哪里？是否还需要做账？还是直接放在上年的凭证后面？
84785021 | 提问时间：2023 06/29 16:59
郭老师
金牌答疑老师
职称：初级会计师
免费直播
你好，发票放到当年红冲之前的，然后再做发票的。
2023 06/29 17:06
3条追问解答 查看全部

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老师请教您个问题 个人独资企业查账征收 本季度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度经营所得税时，可暂按账面发生金额进行核算吗？ 后期再补充提供该成本、费用的有效凭证。 123
您好老师：《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 这句话的理解是不是：比如我今年发生的费用，已经做账，但没有取得发票。如果明年汇算清缴前取得了发票，即使开票日期是明年的，我把发票附在今年凭证后面，也可以税前扣除。汇算清缴不需要调增。 361
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您好！老师今天收到税务信息 鉴于系统发现贵企业2023年4季度预缴申报的营业成本与取得的税前扣除凭证（发票）金额差异较大，根据国家税务总局公告2018年第28号有关规定，建议贵企业规范会计核算，及时取得真实、合法、有效的税前扣除凭证，避免2023年度汇算清缴产生企业所得税涉税风险。 244
请问费用发票是附在计提费用的凭证后面，还是放在支付款项的凭证后面啊？ 666
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