老师请教您个问题个人独资企业查账征收本季度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度经营所得税时，可暂按账面发生金额进行核算吗？后期再补充提供该成本、费用的有效凭证。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师请教您个问题个人独资企业查账征收本季度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度经营所得税时，可暂按账面发生金额进行核算吗？后期再补充提供该成本、费用的有效凭证。

84785034 | 提问时间：2021 07/15 18:25

maize老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

你好这个是可以的，可以

2021 07/15 18:28

12条追问解答查看全部

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企业当年实际发生的相关成本、费用，如因特殊原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需补充该成本、费用的有效凭证。最后一句话所说的，取得的凭证应该放在哪里？是否还需要做账？还是直接放在上年的凭证后面？

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您好老师：《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这句话的理解是不是：比如我今年发生的费用，已经做账，但没有取得发票。如果明年汇算清缴前取得了发票，即使开票日期是明年的，我把发票附在今年凭证后面，也可以税前扣除。汇算清缴不需要调增。

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