白云卷烟公司为增值税一般纳税人,主要生产销售甲类卷烟,2021年5月发生下列经济业务:
(1)外购已税烟丝,取得增值税专用发票,注明金额 200 万元,增值税 26万元。本月生产领用其中90%用于生产卷烟。
(2)销售烟 200 标准箱,取得不含税销售额 600万元,收取包装物租金56.5万元。
(3)没收卷烟逾期包装物押金11.3万元。
(4)将生产的10标准箱卷烟发放给管理员工,卷烟成本为1.5万元/箱,计税价格5万元/箱。
烟丝消费税税率30%,卷烟消费税定额税率 150元/标准箱、比例税率56%
要求:(1)计算业务(1)-(4)的消费税并编制相应会计分录。
(2)计算本月应缴消费税并编制缴纳消费税的会计分录。
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84785042 | 提问时间:2023 06/26 01:15
同学您好
1.不缴纳消费税
借:原材料 200
应交税费-应交增,进项 26
贷:银行存款 226
2023 06/26 02:01
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