您好 营业收入金额1200+400=1600 收入扣除限额1600*5/1000=8 实际发生扣除限额20*0.6=12 准予扣除的业务招待费为8万元 是需要进行纳税调整 纳税调增20-8=12万元 借款利息100*0.12/12*3=3 银行同类贷款准予扣除利息100*0.06/12*3=1.5 计算企业所得税应纳税所得额需要进行纳税调整 纳税调增3-1.5=1.5