老师，负债的计税基础账面-减去未来可以抵扣的金额嘛，2000 的广告费未来都可以抵，计税依据不应该就是 2000-2000 等于 0 吗_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，负债的计税基础账面-减去未来可以抵扣的金额嘛，2000 的广告费未来都可以抵，计税依据不应该就是 2000-2000 等于 0 吗

84784987 | 提问时间：2023 06/14 15:08

郭子老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

同学你好因为广告费支出是有限额的，限额以内的部分，税法才允许扣，当年不允许扣，所以才形成的可抵扣暂时性差异啊。这500是以后能扣的，等下一年度就可以调减了

2023 06/14 15:19

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老师您好不计入当期应纳税不是未来扣吗计税=账面-未来可扣 A计税=1000-0=1000 B计税=2000-2000=0 账面3000 计1000 差异2000×25%=500呀

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负债的计税基础是？=账面价值-未来可抵扣？

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老师，我是想问您公式是负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间税前可抵扣的金额即交易性金融负债的计税基础为 500000-0=500000 是吗也就是说未来税前可抵扣的金额为“0”？

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计税基础不应该是2000-2000＊2/10＝1200？

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他这个第三问能不能这样理解就是负债的计税基础是发生的金额减去未来可扣除的金额她现在是300 未来的20不让扣所以是300-0=300

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