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老师，负债的计税基础账面-减去未来可以抵扣的金额嘛，2000 的广告费未来都可以抵，计税依据不应该就是 2000-2000 等于 0 吗
84784987 | 提问时间：2023 06/14 15:08
郭子老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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同学你好 因为广告费支出是有限额的，限额以内的部分，税法才允许扣，当年不允许扣，所以才形成的可抵扣暂时性差异啊。这500是以后能扣的，等下一年度就可以调减了
2023 06/14 15:19

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老师您好 不计入当期应纳税 不是未来扣吗 计税=账面-未来可扣 A计税=1000-0=1000 B计税=2000-2000=0 账面3000 计1000 差异2000×25%=500呀 3324
负债的计税基础是？=账面价值-未来可抵扣？ 71
老师，我是想问您 公式是 负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间税前可抵扣的金额 即交易性金融负债的计税基础为 500000-0=500000 是吗 也就是说未来税前可抵扣的金额为“0”？ 788
计税基础不应该是2000-2000＊2/10＝1200？ 741
他这个第三问能不能这样理解 就是负债的计税基础是发生的金额减去未来可扣除的金额 她现在是300 未来的20不让扣 所以是300-0=300 391
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