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北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。 1.计算甲设备2014-2018年的帐面价值和计税基础,并计算暂时性差异和堤堰所得税,做出会计分录. 2.计算应交所得税并作出会计分录.
84785025 | 提问时间：2023 06/10 18:21
小默老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,高级会计师
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2023 06/10 18:22
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北方公司20x3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为 25%。企业不存在其他会计与税收差异。 应交所得税＝（100000-50000）×25％＝12500 为什么是税前会计利润-税法折旧，而不是税前会计利润+会计折旧-税法折旧？ 253
一家公司20✖️3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。 3308
甲设备账面原值1500万元。会计规定按直线法计提折旧,折旧年限5年,无残值。税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。 假定该公司每年未计折旧的税前会计利润为1000万元,第一年年初无递延所得税余额,所得税税率为25%,且未发生会计与税法之间的其他差异。要求：请计算每年涉及甲设备的递延税金金额和应交税费金额并编制每期期末与甲设备相关的所得税会计分录。 926
"北方公司20x3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为 25%。企业不存在其他会计与税收差异。 应交所得税＝（100000-50000）×25％＝12500 为什么是税前会计利润-税法折旧，而不是税前会计利润+会计折旧-税法折旧？" 528
北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25％。企业不存在其他会计与税收差异。 计算2014年末账面价值，年末计税基础，年末应纳税暂时性差异__年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额__，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税_。 答案 2014年末账面价值120000年末计税基础100000，年末应纳税暂时性差异_20000年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额_5000，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债5000本年应交所得税12500。 应交所得税＝(100000-50000)✖️0.25，为什么不是(100000+30000-50000)✖️0 286
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