老师，第四项为啥是投资性房地产账面价值比计税基础高50万元，产生应纳税暂时性差异，应确认的递延所得税负债＝ 50×25%＝ 12. 5（万元）_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，第四项为啥是投资性房地产账面价值比计税基础高50万元，产生应纳税暂时性差异，应确认的递延所得税负债＝ 50×25%＝ 12. 5（万元）

84785034 | 提问时间：2023 06/05 17:26

微微老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,税务师

您好，应纳税暂时性差异对应的就是递延所得税负债的呢

2023 06/05 17:27

2条追问解答查看全部

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问一下这个递延所得税负债是怎么确定的？我按照我的方法，首先投资性房地产，是资产，所以比较账面价值是30000-1500=28500元，计税基础是38000元，所以资产的账面价值＜计税基础，这确认出来是可抵扣暂时性差异，产生了递延所得税资产啊？为啥会是负债呢？

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无形资产初始确认时，账面价值小于计税基础，产生暂时性差异的，不确认递延所得税资产。这里不明白为什么是暂时性的差异，我认为是永久的啊

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6.下列各项中，将导致产生应纳税暂时性差异的有（） A.资产的账面价值大于计税基础 B.资产的账面价值小于计税基础 C.负债的账面价值大于计税基础 D.负债的账面价值小于计税基础

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计算投资性房地产产生的递延所得税，账面价值1500，计税基础是400-800/50，为什么不这么计算，

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请问老师，会计分录中贷记递延所得税负债科目，是不是因为投资性房地产的账面价值是60500，计税基础是50000，账面价值大于计税基础所以产生应纳税暂时性差异，就贷记递延所得税负债了

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