老师你好。我们去年有一笔15万的暂估发票，当时的分录是，借：主营业务成本-暂估15万 贷：应付账款-暂估 15万 今年发票还没有回来，我们企业所得税汇算清缴的时候是不是要调减成本啊？调整后账上今年需要调整分录吗？因为票没到，我今年的分录做的是，借：应付账款15万 贷：未分配利润-利润分配15万