首先是计提工资的会计分录，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额 其次缴纳社保，公司帮员工代垫社会保险的会计分录： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险(企业缴纳) 销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金(企业缴纳) 其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份) 其他应收款---公积金(个人缴纳部份) 应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款 最后是发放工资，就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录： 借：应付职工薪酬/工资总额 贷：其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份) 其他应收款---公积金(个人缴纳部份) 应交税费---应交个人所得税 银行存款 计提工资时，个税和个人社保都计入什么科目? 工资相关完整的做法如下： 先计提工资 工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提，计入相关费用 借：管理费用等——工资 (按发工资员工性质计入管理费用，销售费用，生成成本等相关科目) 贷：应付职工薪酬——工资 然后发工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款等 (实际发的工资) 其他应付款——社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金) 应交税费——个人所得税 (扣除个税部分) 然后还有计提单位缴纳的社保及公积金 借：管理费用——社保 (社保和公积金) 贷：应付职工薪酬——社保 (含公积金) 然后缴纳社保和公积金的时候 借：应付职工薪酬——社保 其他应付款——社保 贷：银行存款等 工资按给员工实际要发放的数额计提，不用另外计提，因为这部分是员工自己工资承担的，比如某员工工资3800元， 借应付职工薪酬—工资 3800。 贷其他应收款—社保个人部分292， 银行存款。 借制造费用或管理费用—工资， 贷 应付职工薪酬— 工资。