老师好，1月份的工资要2月份才发，同理1月份的个税也是要到2月份才能申报，那2月份发放工资时计提“贷方：应交税费-应交个人所得税”，那么在2月份缴纳的个税时做“借：应交税费-应交个人所得税”，同在一个月一借一贷刚好抵消不就没有余额了吗，为什么我们同事说这个科目有余额呢，不理解，求解答