你的两种方式都是正确的。第一种方式，当期结转的时候，你可以将应交税费减去应交增值税（减免税费），再把差额记入其他收益。例如，当期应交税费为10000元，减免税费为3000元，则应交增值税为7000元，将7000元记入其他收益，则差额3000元可以记入下月缴纳的未交增值税中。第二种方式，下月缴纳的时候，你可以将应交税费减去未交增值税，再把差额记入银行存款和其他收益。例如，下月应交税费为10000元，未交增值税为3000元，则应交增值税为7000元，将7000元记入银行存款和其他收益，则差额3000元可以记入下月未交增值税中。