一般纳税人,软件服务业,文化事业建设费怎么填写,麻烦告知一下流程
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84784964 | 提问时间:2023 03/03 14:32
(一)缴纳人识别号,填写税务机关为缴纳人确定的号码,即税务登记证号码.
(二)缴纳人名称,填写缴纳人名称全称,不得填写简称.
(三)费款所属期,指缴纳人申报的文化事业建设费所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
(四)填表日期,指缴纳人填写本表的具体日期.
(五)计费收入,指缴纳人本期提供有关应税服务取得的全部含税价款和价外费用,包括应征收入和免征收入.当期第1栏应征收入有发生额时,第2栏免征收入应为零,当期第2栏免征收入有发生额时,第1栏应征收入应为零.
(六)第1栏应征收入:反映缴纳人本期按规定应征文化事业建设费的收入.按规定可以减除相关价款的,本栏填写减除之前的全部含税价款和价外费用.本年累计栏数据,为年度内各月(期)数之和.
(七)第2栏免征收入:反映缴纳人本期按规定免征文化事业建设费的收入.按规定可以减除相关价款的,本栏填写减除之前的全部含税价款和价外费用.本年累计栏数据,为年度内各月(期)数之和.
(八)第3栏减除项目期初金额:反映本期期初减除项目的金额,为上期本表第7栏减除项目期末余额.
(九)第4栏减除项目本期发生额:反映缴纳人本期发生的按规定可以从计费收入中减除的相关价款,等于文化事业建设费申报表附列资料《应税服务减除项目清单》的合计项.本年累计栏数据,为年度内各月(期)数之和.
(十)第5栏应征收入减除额:反映本期从应征收入中实际减除的价款数额.若第3栏减除项目期初金额+第4栏减除项目本期发生额≤第1栏应征收入,则第5栏应征收入减除额=第3栏减除项目期初金额+第4栏减除项目本期发生额;若第3栏减除项目期初金额+第4栏减除项目本期发生额>第1栏应征收入,则第5栏应征收入减除额=第1栏应征收入.本年累计栏数据,为年度内各月(期)数之和.
(十一)第6栏免征收入减除额:反映本期从免征收入中实际减除的价款数额.若第3栏减除项目期初金额+第4栏减除项目本期发生额≤第2栏免征收入,则第6栏免征收入减除额=第3栏减除项目期初金额+第4栏减除项目本期发生额;若第3栏减除项目期初金额+第4栏减除项目本期发生额>第2栏免征收入,则第6栏免征收入减除额=第2栏免征收入.本年累计栏数据,为年度内各月(期)数之和.
(十二)第7
栏减除项目期末余额:反映本期期末尚未减除的项目金额,按表中公式计算填列.本年累计栏数据,与本月(期)数相同.
(十三)第8栏计费销售额:反映计算文化事业建设费的销售额,按表中公式计算填列.本年累计栏数据,为年度内各月(期)数之和.
(十四)第10栏应缴费额:反映本期应缴文化事业建设费金额,按表中公式计算填列.本年累计栏数据,为年度内各月(期)数之和.
(十五)第11栏期初未缴费额:反映本期期初欠缴费额、应缴未缴上期费额的合计数,等于上期本表第16栏期末未缴费额.
(十六)第12栏本期已缴费额:反映本期已缴上期费额、已缴欠缴费额、已预缴本期费额的合计数,按表中公式计算填列.其中,本期预缴费额填写本期已预缴的本期应缴费额;本期缴纳上期费额填写本期缴纳的上期应缴未缴费额;本期缴纳欠费额填写本期缴纳的以前各期形成的欠费额.本年累计栏数据,为年度内各月(期)数之和.
(十七)第16栏期末未缴费额:反映本期期末应缴未缴费额,按表中公式计算填列.其中,欠缴费额反映已形成的欠费额,按表中公式计算填列.本年累计栏数据,与本月(期)数相同.
(十八)第18栏本期应补(退)费额:反映本期应缴费额中应补缴或应退回的数额,按表中公式计算填列.
(十九)第19栏本期检查已补缴费额:反映税务、财政、审计部门检查已补缴的费额.
文化事业建设费的计算
1. 广告服务纳税义务人
应缴费额=计费销售额×3%
计费销售额=缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费
注:缴纳义务人减除价款的,应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证,否则,不得减除.
2. 广告服务代扣代缴义务人
应扣缴费额=支付的广告服务含税价款×3%
3. 娱乐服务纳税义务人
娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%
娱乐服务计费销售额=缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用
2023 03/03 14:34
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