甲公司于20×1年1月1日发行美元公司债券1 000万元，年利率为8%，期限为3年，合同约定，每年1月1日支付上年利息，到期还本。工程于20×1年1月1日开始实体建造，20×2年6月30日完工，达到预定可使用状态，期间发生的资产支出如下：20×1年1月1日，支出200万美元；20×1年7月1日，支出500万美元；20×2年1月1日，支出300万美元。公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日的市场汇率折算。相关汇率如下：20×1年1月1日，市场汇率为1美元=7.70元人民币问：在计算汇兑差额时汇率差为什么是(7.8-7.75）而不是（7.8-7.77）?_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司于20×1年1月1日发行美元公司债券1 000万元，年利率为8%，期限为3年，合同约定，每年1月1日支付上年利息，到期还本。工程于20×1年1月1日开始实体建造，20×2年6月30日完工，达到预定可使用状态，期间发生的资产支出如下：20×1年1月1日，支出200万美元；20×1年7月1日，支出500万美元；20×2年1月1日，支出300万美元。公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日的市场汇率折算。相关汇率如下：20×1年1月1日，市场汇率为1美元=7.70元人民币问：在计算汇兑差额时汇率差为什么是(7.8-7.75）而不是（7.8-7.77）?

84785010 | 提问时间：2023 02/27 12:52

锅炉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师

同学，你好，请稍等，老师马上写下来

2023 02/27 13:00

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借款费用的计量—外币题目说的是1月1日支付上年利息，后面给了汇率，一个20x1年12月31的7.75，一个20x2年1月1日的7.77。计算20x1年汇兑差额资本化金额请问：老师讲课为什么用的是12月31日的汇率，不是应该用1月1日的7.77的汇率吗？题目说1月1日还款啊，不是年底还款。

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公司于20×1年1月1日，为建造某工程项目专门以面值发行美元公司债券1 000万元，年利率为8%，期限为3年，假，每年1月1日支付上年利息，到期还本。公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日的市场汇率折算。相关汇率如下： 20×1年1月1日，市场汇率为1美元=7.70元人民币；（开始资本化时） 20×1年12月31日，市场汇率为1美元=7.75元人民币；（年末计提利息时） ②外币债券本金及利息汇兑差额 =1 000×（7.75—7.70）+80×（7.75-7.75） =50（万元）（均为本金产生的） ③账务处理为：借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　 500 000 　贷：应付债券　　　　　　　　　　　　　　　　 500 000 （若是利息产生的，则贷：应付利息，如半年计提一次利息，就有可能有差额）请问这个50 怎么理解

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黄河公司于2×15年1月1日，为建造某项工程专门从银行借入2000万美元的专门借款，借款年利率为6%，期限为2年，到期一次还本付息。假定不考虑借款过程中发生的相关费用，黄河公司将专门借款中未支出的部分全部存入银行，月利率为0.25%，于每年1月1日收到上年度的闲置资金利息。工程于2×15年1月1日开始实体建造，预计于2×16年6月30日完工，期间发生的资产支出如下： 2×15年1月1日，支出600万美元； 2×15年7月1日，支出800万美元； 2×16年1月1日，支出600万美元；至2×16年6月30日工程完工并达到预定可使用状态。黄河公司的记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生时的市场汇率折算。相关汇率如下： 2×15年1月1日，市场汇率为1美元=7.65元人民币； 2×15年6月30日，市场汇率为1美元=7.63元人民币； 2×15年7月1日，市场汇率为1美元=7.64元人民币； 2×15年12月31日，市场汇率为1美元=7.7元人民币； 2×16年1月1日，市场汇率为1美元=7.72元人民币； 2×16年6月30日，市场汇率为1美元=7.8元人民币；假定黄河公司每半年

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2×18年1月1日，为该工程项目专门向当地银行借入美元2000万美元，年利率为8%，期限为3年，甲公司于每年1月1日支付借款利息，到期偿还借款本金。工程于2×18年1月1日开始实体建造，2×19年6月30日完工，达到预定可使用状态。期间发生的资产支出如下：2×18年1月1日，支出400万美元；2×18年7月1日，支出1000万美元；2×19年1月1日，支出600万美元。甲公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日即期汇率即市场汇率折算。相关汇率如下：2×18年1月1日，市场汇率为1美元=6.70元人民币；2×18年12月31日，市场汇率为1美元=6.75元人民币；2×19年1月1日，市场汇率为1美元=6.77元人民币；2×19年6月30日，市场汇率为1美元=6.80元人民币。【；2×19年6月30日外币借款本金及利息汇兑差额=2000×（6.80-6.75）+2000×8%×1/2×（6.80-6.80）=100（万元人民币），6.8-6.8 是表达的什么意思呢，6.8-6.75 这里，为什么要剪掉6.75，为什么不减掉6.77呢

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甲公司产品已经打入美国市场，为节约成本，决定在当地建造生产工厂并设立分公司, 2018年1月1日，为该工程项目专门向当地银行借入10 000 000美元(1千万)，年利率 8%，期限3年，假定不考虑与借款相关的辅助费用。合约规定，甲公司于每年1月1日支付借款利息，到期偿还借款本金。工程于2018年1月1日开始实体建造, 2019年6月30日完工，达到预定可使用状态。期间发生的资产支出如下: 2018年1月1日，支出2 000000美元; 2018年7月1日，支出5 000 000美元; 2019年1月1日，支出3 000 000美元。公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日即期汇率折算。相关汇率如下:

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