2×18年1月1日,为该工程项目专门向当地银行借入美元2000万美元,年利率为8%,期限为3年,甲公司于每年1月1日支付借款利息,到期偿还借款本金。工程于2×18年1月1日开始实体建造,2×19年6月30日完工,达到预定可使用状态。期间发生的资产支出如下:2×18年1月1日,支出400万美元;2×18年7月1日,支出1000万美元;2×19年1月1日,支出600万美元。甲公司的记账本位币为人民币,外币业务采用外币业务发生时当日即期汇率即市场汇率折算。
相关汇率如下:2×18年1月1日,市场汇率为1美元=6.70元人民币;2×18年12月31日,市场汇率为1美元=6.75元人民币;2×19年1月1日,市场汇率为1美元=6.77元人民币;2×19年6月30日,市场汇率为1美元=6.80元人民币。
【;2×19年6月30日外币借款本金及利息汇兑差额=2000×(6.80-6.75)+2000×8%×1/2×(6.80-6.80)=100(万元人民币),6.8-6.8 是表达的什么意思呢,6.8-6.75 这里,为什么要剪掉6.75,为什么不减掉6.77呢
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84784959 | 提问时间:2020 10/12 19:07
对于本金部分,在期初支出,采用期初的即期汇率进行计算,在期末时,应按照期末的即期汇率进行调整,从而计算得到本金部分的汇兑差额。
对于利息部分,在期末计提,按照期末的即期汇率进行计算,在计提的当期期末,不产生汇兑差额,故本期利息在本期的汇兑差额为0。
2020 10/12 20:18
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