小规模企业首次购买金税盘490元，手续费330，全额抵扣分录：借：管理费用 820 贷：库存现金 820 借：应交税费—应交增值税 119.15 贷：营业外收入 119.15 这样对吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小规模企业首次购买金税盘490元，手续费330，全额抵扣分录：借：管理费用 820 贷：库存现金 820 借：应交税费—应交增值税 119.15 贷：营业外收入 119.15 这样对吗？

84785003 | 提问时间：2017 10/17 15:49

宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

您好！可以的。可以这样做

2017 10/17 15:50

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老师你好！金税盘及维护费抵增值税时我是这样做的会计分录: 借:应交税费/减免税款490，贷:管理费用/金税盘抵税—490；借:应交税费/减免税款330，贷:管理费用/维护费抵减330。后来又做了减免税款调整，具体分录是: 借:应交税费/未交增值税820，贷:应交税费/减免税款820，又将减免税款转入未交增值税中借:应交税费/应交增值税/销项税额820，贷:应交税费/未交增值税820，按说没有余额了，但是我的应交增值税贷方还有820，如何处理？谢谢老师！小规模企业！

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一般纳税人现金首次购买金税盘及技术维护费820元可以全额抵税！那账务分录是不是：借：应交税费-减免税额贷：现金就可以了？

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我公司小规模，购买金税盘的增值税专用发票490，服务费330.7月借备用金，7月分录为借：其他应收款—xx 820 贷：现金820.8月才得到金税盘发票，拿金税盘发票做了报销单，借：管理费用-办公费820 贷：其他应收款820. 等10月小规模交增值税时全额抵扣，分录：借：应交税费-应交增值税贷：管理费用办公费，问题1：请问老师以上业务分录是否正确，问题2：最后这笔分录“借：应交税费-应交增值税贷：管理费用办公费"在10月当月是否需要计提增值税？如果要计提怎么做分录？

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公司是小规模纳税人，支付金税盘免费330元，这个可以抵扣不。分录可以这样做吗？借:管理费用-办公费330 贷:库存现金 330抵扣时:借:营业外收入 330 贷:应交税费-减免税 330

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付航天信息的认证和维护费的分录认证是300 维护费是330可以全额抵扣是吧？那分录是这样的借：管理费用630 贷：现金630 借：应交税费-应交增值税-减免税 330 贷：营业外收入330 对吗？

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