老师您好,我公司2021年度暂估成本100万,在今年2022年度5月份汇算清缴之前成本票还是没回,今年申报汇算时,我全部调增了暂估并已交企业所得税。请问这个去年暂估的成本票还需要回票吗?不需要的话,分录该怎么做呢?2021年暂估的分录:借:库存商品 100 贷:应付账款-暂估 /结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 。2021年度已经结转了损益,那今年调增之后,该怎么冲上年的分录呢?我暂估的成本就回不来票 我已经调增交税了呀
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84784973 | 提问时间:2023 02/05 10:43
老师您好,根据您所描述的情况,2021年无需回票,可以考虑借:应收账款-暂估贷:主营业务成本,用于冲抵之前暂估成本;2022年5月汇算清缴时,应收账款-暂估发生变化,应收账款增加,此时可以借:库存商品贷:应收账款-暂估,这样就计入了应交税额。此外,您还需要考虑结转2021年的损益,借:暂估损益贷:未分配利润,用于计入税基。
2023 02/05 10:52
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