老师您好,我公司2021年度暂估成本100万,在今年2022年度5月份汇算清缴之前成本票还是没回,今年申报汇算时,我全部调增了暂估并已交企业所得税。请问这个去年暂估的成本票还需要回票吗?不需要的话,分录该怎么做呢? 2021年暂估的分录:借:库存商品 100 贷:应付账款-暂估 /结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 。2021年度已经结转了损益,那今年调增之后,该怎么冲上年的分录呢? 我暂估的成本就回不来票
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84785035 | 提问时间:2023 01/28 10:02
您好,根据计算机国家税务总局的有关规定,对应 2021 年暂估的成本票而言,最后汇算清缴之前,只要未收到实物,不需要回票。可以直接纳入本期成本,并结转应付账款-暂估。凭证可以填制为:借:应付账款-暂估 100,贷:主营业务成本 100。若2021年度发生了调增暂估,则需要对2021年度进行冲销:借:主营业务成本 贷:库存商品,从而进行冲销处理。
拓展知识:暂估制是根据经营情况,把在当期发生的某些单据等暂时列入财务报表的一种会计处理技术方法,其重点在于计量报表数据的准确性,而不是把暂估成本结算计入实物成本,从而保证企业的准确实时记账,明确本期的成本和收支情况,从而更好地掌握企业的经营状态。
2023 01/28 10:15
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