当企业预缴企业所得税时，企业应做如下分录：借：应税税费~应交企税；贷：银行存款。月底需要做计提分录时，企业需做如下分录：借：所得税费用 ；贷：应交税费~应交所得税费用。 对于企业所得税的拓展知识，企业每交纳一次企业所得税，就需要做计提分录，即记录在企业的费用中，以便向税务部门报告和交纳企业所得税。计提的金额是确定的，一般是按照税务部门规定的应纳税所得额和税率计算出来的。计提企业所得税可以帮助企业准确记录本期所交税款，并便于税务机关审核。