甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2021年11月的交易或事项如下:(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资6万元。(2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.4万元。(3)月末,分配职工工资850万元,其中直接生产产品人员工资625万元,车间管理人员工资75万元,企业行政管理人员工资100万元,专设销售机构人员工资50万元。(4)将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工,其中生产工人100名,行政、管理人员20名,
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84785040 | 提问时间:2023 02/04 21:32
甲公司作为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资6万元,应向国家缴纳进行维修劳务的增值税为6万×17%=1020元。
(2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.4万元,该项折旧的增值税应向国家缴纳为0.4万×25×17%=1700元。
(3)月末,分配职工工资850万元,其中直接生产产品人员工资625万元,车间管理人员工资75万元,企业行政管理人员工资100万元,专设销售机构人员工资50万元,应交纳的增值税为850万×17%=144.5万元。
(4)将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工,其中生产工人100名,行政、管理人员20名,该项增值税应缴纳税款为当月增值税税率17%乘以液晶电视价格的合计。
综上,甲公司在2021年11月应缴纳增值税144.5万+1700+1020=145.22万元。
拓展:增值税是我国实行消费税制的重要组成部分,是一种由经营者从货物、劳务临时占有者(包括实体和虚拟经营者)支付的由政府执行征收的消费税。一般来说,增值税的税率为17%,但也有一些特殊情况,例如易耗品、原料和部分劳务等,税率可以降低至13%或11%。
2023 02/04 21:45
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