公司采购材料一般情况下会先由出纳垫付，然后拿发票来报销。这种情况下，一般会将“采购材料”科目的金额将在出纳垫付时记录到应付款，报销时再记入应收款，然后将 应付款和应收款相减，实现借贷平衡。 拓展知识：公司采购使用现金、转账或支票等付款方式时，可根据实际情况记账：采购商品成本入账时，可将采购商品成本记入“应付账款”；采购应付账款时，在“现金”、“银行存款”或“其他支付”账户上做出减法，在“应付帐款”账户上做加法。