丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资360万元。(2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资270万元,假定全部符合资本化条件。(3)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良。应付企业内部改良工程人员工资180万元。(4)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品成本总额为120万元,市场售价总额为150万元(不含增值税)。(5)公司将一批外购库存商品用于管理
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84784958 | 提问时间:2023 02/02 11:44
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,丁公司作为一般纳税人,2020年10月发生的与职工薪酬有关的交易或事项应按照13%的税率计税。
(1)行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资360万元,应按照13%的增值税税率征收应纳税额47.2万元。
(2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资270万元,应按照13%的增值税税率征收应纳税额35.1万元,且满足资本化条件后可获得营业税减抵所得税优惠。
(3)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资180万元,应按照13%的增值税税率征收应纳税额23.4万元。
(4)将50台自产产品作为福利分配给销售人员,120万元的成本总额、150万元的市场售价总额(不含增值税),应按照13%的增值税税率征收应纳税额19.5万元。
(5)公司将一批外购库存商品用于管理,该类商品涉及的税率根据《增值税暂行条例》规定,对于外购商品,根据其实际来源地及状态,统一按照13%的增值税税率征收应纳税额。
拓展知识:增值税是一种消费税,它是以企业的销售额和服务收入作为计税依据,计算企业应纳税的财政税种。增值税计税企业从准备产品或服务到销售产品或服务之间的价值增加部分,所以称之为增值税。
2023 02/02 11:53
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