甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资2.4万元。(2)对以短期租赁方式(租期为3年)租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资6万元。(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.5万元,市场售价为2万元(不含增值税)
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84785027 | 提问时间:2023 01/31 20:31
甲上市公司应纳税额如下:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资2.4万元,对应的增值税为2.4万乘以13%税率,纳税金额为312元。
(2)对以短期租赁方式(租期为3年)租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资6万元,对应的增值税为6万乘以13%税率,纳税金额为780元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元,相当于每月纳税金额为1.04元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员,该厨房清洁器每台生产成本为1.5万元,市场售价为2万元(不含增值税),对应的增值税为2万乘以13%税率,纳税金额为260元。
扩展知识:增值税法规定,企业支付的职工薪酬,应按照增值税法规定的费用成本税率计算应税额,即按照13%的税率(也有可能是16%税率)计算应纳税额,然后再加上职工薪酬的费用成本,便可得出纳税额。
2023 01/31 20:35
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